जब भारत ने वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) लागू किया, तो इसने करों के काम करने के तरीके को बदल दिया। पहले, कई तरह के कर थे, और लोग और सरकार उनके बारे में भ्रमित रहते थे। लेकिन अब, जीएसटी के साथ, करों की गणना करना बहुत आसान है। साथ ही, हमें पहले की तुलना में कम कर देना पड़ता है। जीएसटी से पहले, हमें एक ही चीज़ के लिए कई बार कई कर चुकाने पड़ते थे, लेकिन अब यह आसान और सस्ता है।

जीएसटी लागू होने से पहले, लोगों के लिए यह जानना कठिन और पेचीदा था कि उन्हें कितना कर देना चाहिए। परंतु अब, नई जीएसटी प्रणाली के अवलोकन से, सब कुछ काफी सरल हो गया है। हर एक व्यक्ति के लिए, यहाँ तक कि आम लोगों के लिए भी, यह समझना और गणना करना आसान है कि उन्हें कितना कर देना है। “स्लैब” नामक अलग-अलग श्रेणियाँ हैं जो आपको बताती हैं कि आप जो खरीद रहे हैं या बेच रहे हैं उसके आधार पर आपको कितना कर देना है। इस तरह, करों का भुगतान करना बहुत आसान और स्पष्ट हो गया है। इस पोस्ट में, हम सभी अलग-अलग जीएसटी स्लैब के बारे में बताएंगे ताकि आप समझ सकें कि प्रत्येक मामले में कितना कर लागू होता है।

GST के प्रकार:-

CGST

केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) का लागू होना माल और सेवाओं पर होता है। केंद्रीय सरकार ने वस्तु और सेवा कर अधिनियम 2017 को लागू किया है, जो जीएसटी संग्रहण के लिए है। CGST में केंद्रीय बिक्री कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर और अतिरिक्त रीति-रिवाज शामिल हैं।

SGST

हर राज्य में माल और सेवाओं पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। राज्य स्तर पर लागू किए जाने वाले जीएसटी को सजीएसटी के नाम से जाना जाता है। राज्य बिक्री कर, मनोरंजन शुल्क और लॉटरी शुल्क को एसजीएसटी में समाहित किया गया है।

IGST

जब भी किसी वस्तु या सेवाओं को एक राज्य से दूसरे राज्य में स्थानांतरित किया जाता है, तब IGST लागू होता है। यह जीएसटी एक राज्य से दूसरे राज्य में होने वाले लेन-देन पर लागू होता है।

1. क्या GST हैं ?

• Goods and Service Tax ( वस्तु एवं सेवा कर) Indirect Tax (एक अप्रत्यक्ष कर) है।
• जीएसटी एक प्रकार का कर है जो आपको चीजें खरीदते समय या सेवाएं प्राप्त करते समय देना होता है।
• जब सरकार जीएसटी को लागू करेगी, तो देश को एक बड़े बाजार की तरह व्यवहार करना होगा। इसका अर्थ है कि जीएसटी को कई अलग-अलग करों को मिलाकर एक कर बनाया जाएगा, जिसे जीएसटी कहा जाएगा. ये कर कारखानों में उत्पादित सामान, सेवाओं, खरीदारी, फिल्मों, प्रिय वस्तुओं और लॉटरी पर लगाए जाएंगे।
• भारत से एक ही प्रकार का अप्रत्यक्ष कर लिया जाएगा ।

2. Direct Tax ( प्रत्यक्ष कर )

• प्रत्यक्ष कर वह कर है जो उस व्यक्ति से वसूला जाता है जिस पर वह लगाया जाता है। अर्थात जो कर सीधे आपसे वसूला जाता है उसे प्रत्यक्ष कर कहते हैं।
• उदाहरण- आयकर, बिक्री कर, व्यवसाय कर, संपत्ति कर, निगम कर, भूमि राजस्व कर, पूंजीगत लाभ कर, उपहार कर।  

3. Indirect Tax ( अप्रत्यक्ष कर )

• ऐसे कर को अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है, जिसका मौद्रिक भार दूसरों पर डाला जाता है, अर्थात कर का वास्तविक भार उस व्यक्ति प भारत की वर्तमान कर संरचना बहुत जटिल है।र नहीं पड़ता जो इसका भुगतान करता है।
• उदाहरण – उत्पाद शुल्क (Excise Tax), सीमा शुल्क (Custom Tax), सेवा कर Services Tax, बाजार कर (Tax/Vat), मनोरंजन कर (Entertainment Tax), बिक्री कर Sales Tax, स्टाम्प शुल्क (Stamp duty).

4. जीएसटी की आवश्यकता क्यों?

• भारत की वर्तमान कर संरचना बहुत जटिल है।
• भारतीय संविधान के अनुसार, राज्य सरकारों को मुख्य रूप से वस्तुओं की बिक्री पर कर लगाने का अधिकार है, जबकि केंद्र सरकार को वस्तुओं के उत्पादन और सेवाओं पर कर लगाने का अधिकार है।
• इस कारण देश में अलग-अलग तरह-तरह के कर लागु होते हैं, जिनके कारण देश का वतावरण और व्यापार बहुत ही जटिल हो जाता है।
• कंपनियों और छोटे व्यवसायों के लिए केवल विभिन्न प्रकार के कानूनी नियमों का पालन करना जरूरी होता है।

5. जीएसटी केवल अप्रत्यक्ष करों को एकीकृत करेगा, प्रत्यक्ष कर जैसे आयकर आदि वस्तुतः वर्तमान व्यवस्था के अनुसार ही लगेंगे।

• जीएसटी के लागू होने से भारत में एक ही प्रकार का अप्रत्यक्ष कर लगेगा, जिससे वस्तुओं और सेवाओं की लागत में स्थिरता आएगी।
• संघीय ढांचे को बनाए रखने के लिए जीएसटी दो स्तरों पर लगेगा — सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर) और एसजीएसटी (राज्य वस्तु एवं सेवा कर)।
• SGST और CGST दोनों राज्य सरकारों के पास होंगे।
• एक राज्य को दूसरे राज्य से अलग करना और उत्पादों और सेवाओं की बिक्री के दौरान आईजीएसटी (एकीकृत उत्पाद और सेवाकर) लागू होगा।
• सरकार आईजीएसटी का वहस्सा रखेगी, और राज्यों को वस्तुओं या सेवाओं का उपभोग करने का अधिकार होगा।

6. वसायी जीएसटी के इनपट क्रेवडट का उपयोग कर सकते हैं जब वे खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर लगते हैं और वे बेची गई वस्तुओं और सेवाओं पर लगते हैं।

• GST के तहत सभी व्यापारी, उत्पादक या सेवा प्रदाता को रवजस्टडा करना होगा, क्योंकि वजन की विक्री में वनवित मूल्य से अधिक होता है।
• प्रस्तावित जीएसटी प्रणाली में व्यवसायियों के लिए मुख्यतः तीन भिन्न प्रकार के करों की रिपोर्टिंग करना आवश्यक होगा, जिसमें इनपुट टैक्स, आउटपुट टैक्स और समेकित रिटर्न शामिल हैं।

7. IGST, CGST और SGST क्या हैं ?

• CGST, IGST और SGST करों के प्रकार हैं जो भारत में लागू होंगे।
• यदि किसी राज्य के व्यापारी ने उसी राज्य में माल बेचा तो CGST (केंद्रीय वस्तु और सेवा कर) और SGST (राज्य वस्तु और सेवा कर) दोनों लागू होंगे। उदाहरण के लिए, यदि राजस्थान का व्यापारी अपने राज्य के किसी अन्य व्यापारी को माल बेचनता है और उस वस्तु पर GST की दर 18% है, तो 9% CGST और 9% SGST लगेगा।
• यदि माल किसी अन्य राज्य के व्यापारी को बेचा जाता है, तो 18% की दर से IGST लागू होगा।

8. कौन-कौन लोग जीएसटी कक्षाधिकार में आएंगे:

• 20 लाख रुपये या इससे कम वार्षिक कारोबार करने वाले जीएसटी की सीमाओं में नहीं आएंगे। पहाड़ी और विशेष दर्जे वाले राज्यों जैसे जम्मू-कश्मीर, उत्तराखंड और हिमाचल प्रदेश में यह सीमा 10 लाख रुपये होगी। ऐसे व्यवसायी चाहें तो जीएसटी के लिए रजिस्ट्रेशन करा सकते हैं। ऐसा करने पर उन्हें इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ मिलेगा।
• 20 लाख रुपये से अधिक (विशेष दर्जे वाले राज्यों में 10 लाख रुपये) का वार्षिक कारोबार करने वालों को जीएसटीएन पर अपने पैन के माध्यम से रजिस्ट्रेशन कराना होगा।
• 20 लाख रुपये से ऊपर लेकिन डेढ़ करोड़ रुपये से कम का वार्षिक कारोबार करने वाले 90 प्रतिशत व्यापारी, कारोबारी, उद्यमी राज्य सरकार के नियंत्रण में आएंगे जबकि बाकी 10 प्रतिशत केंद्रीय सरकार के अंतर्गत। व्यापारियों की चयन लॉटरी के जरिए होगी।
• डेढ़ करोड़ रुपये से अधिक का वार्षिक कारोबार करने वालों में आधे राज्य सरकार के अधीन होंगे जबकि बाकी केंद्रीय सरकार के अधीन। कौन से व्यापारी किसके अधीन आएंगे, इसका निर्णय भी लॉटरी के आधार पर होगा।

9. जीएसटी सष से क्या-क्या वस्तुएं बाहर हैं?

• शराब पर पूरी तरह से प्रतिबंधित है। यह संवैधानिक संशोधन विधेयक में इसका स्पष्ट उल्लेख है। इसका अर्थ है कि पहली जुलाई के बाद राज्य सरकारें आबकारी शुल्क लगाना जारी रखेंगी।
• पेरोल, डीजल, रसोई गैस अब भी जीएसटी से बाहर हैं। लेकिन यह जानना जरूरी है कि इन पर तकनीकी रूप से विचार करते समय यह संशोधन जीएसटी के दायरे में आएगा। हालांकि, जीएसटी परिषद का निर्णय है कि इन पर कुछ समय बाद ही जीएसटी लागू होगा। तब तक मौजूदा व्यवस्थाओं के तहत केंद्र और राज्य सरकारें इन पर टैक्स लगाती रहेंगी। 
• स्वास्थ्य सेवाएं और शिक्षा जीएसटी से पूरी तरह बाहर हैं।

10. जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) की दरें तय हैं और इन जीएसटी दरों को मोटे तौर पर पाँच स्लैब में विभाजित किया गया है, जैसे 0%, 5%, 12%, 18% और 28%।

• आवश्यक और रोज़मर्रा की वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरें रखी गई हैं और विलासिता की वस्तुओं और सेवाओं पर उच्च दरें रखी गई हैं।
• जीएसटी की उच्चतम दर 28% पर बनी हुई है और लगभग 19% वस्तुओं पर 28% की दर से कर लगाया जाता है।
• जीएसटी लागू होने के बाद, अधिकांश वस्तुएँ सस्ती हो जाएँगी और सेवाएँ अधिक महंगी हो जाएँगी। वस्तुएँ: कोई भार कर नहीं – 0%
• रोज़मर्रा की वस्तुएँ जैसे दूध, गेहूँ का आटा, चने का आटा, ब्रेड, प्रसाद, नमक, बंदी, कुसुम, छाछ, दही, शहद, फल, सब्जियाँ, ताज़ा मांस, मछली, चिकन, अंडे, टिकटें आदि। रोज़मर्रा की वस्तुएँ जैसे न्यायिक दस्तावेज़, मुद्रित बक्से, समाचार पत्र, चावड़ा, हथकरघा आदि जीएसटी के अधीन नहीं हैं।
• कोई सेवा भार कर नहीं – 0%
• 1,000 रुपये से कम किराए वाले होटल और लॉज।

11.  (A) वस्तुओं पर वजन के आधार पर 5% कर लगेगा।

• ब्रांडेड उत्पाद जैसे ब्रांडेड पनीर, फ्रोजन सब्जियां, कॉफी, चाय, मछली वेफर्स, क्रीम, स्किम्ड मिल्क पाउडर, मसाले, पिज्जा ब्रेड, जूस, साबूदाना, केचप, चारकोल, दवाइयां, स्टेंट और लाइफबोट।

     (B)  सेवाओं पर वजन के आधार पर 5% कर लगेगा।

• परिवहन सेवाएं (रेलवे, हवाई परिवहन), छोटे रेस्तरां 5% श्रेणी में आएंगे, क्योंकि इनका मुख्य कच्चा माल पेट्रोलियम है, जो वैट के अंतर्गत नहीं आता है।

     (C) वस्तुओं पर वजन के आधार पर 12% कर लगेगा।

• सॉस, फलों के रस, भाजा, नमकीन, आयुर्वेदिक दवाएं, फ्रोजन मीट उत्पाद, तेल, पैकेज्ड ड्राई फ्रूट्स, पशु वसा, फलों का पाउडर, अगरबत्ती, पेंट बॉक्स, पिक्चर बॉक्स, छाते, वॉशिंग मशीन और मोबाइल फोन जैसी आवश्यक वस्तुओं को 12% स्लैब में शामिल किया गया है।

      (D) सेवाओं पर वजन के आधार पर 12% कर लगेगा।

• गैर-एसी होटल, बिजनेस क्लास हवाई टिकट, उर्वरक, रोजगार अनुबंधों पर 12% वैट लगेगा।

12. (A) वस्तुओं पर वजन के हिसाब से 18% कर लगाया जाता है।

• जैम, सॉस, सूप, आइसक्रीम, तैयार मिक्स ड्रिंक, मिनरल वाटर, फ्लेवर्ड रिफाइंड शुगर, पास्ता, कन्फेक्शनरी, पेस्ट्री और केक, सब्जी स्पेशलिटी, बिस्कुट, लिफाफे, मेलबॉक्स, स्टील उत्पाद, प्रिंटेड सर्किट बोर्ड, कैमरा, स्पीकर और मॉनिटर पर 18% कर लगाया जाता है।

      (B) सेवाओं पर वजन के हिसाब से 18% कर लगाया जाता है।

• शराब परोसने वाले होटल, दूरसंचार सेवाएँ, आईटी सेवाएँ, ब्रांडेड कपड़े और वित्तीय सेवाएँ देने वाले होटलों पर जीएसटी के तहत 18% कर लगाया जाता है।

13. (A) वस्तुओं पर भार के हिसाब से 28% कर लगेगा।

• पेंट, डियोडरेंट, शेविंग क्रीम, शैंपू, डाई, सनस्क्रीन, वॉलपेपर, टाइल, च्युइंग गम, गुड़, बिना कोको वाली चॉकलेट, पान मसाला, ठंडा पानी, वॉटर हीटर, डिशवॉशर, वॉशिंग मशीन, एटीएम, वेंडिंग मशीन, वैक्यूम क्लीनर, रेजर, हेयर सैलून, कार, मोटरसाइकिल, प्राइवेट जेट और जहाज को लग्जरी आइटम माना जाता है और इन पर सबसे ज्यादा कर लगाया गया है।

      (B) सेवाओं पर 28% कर लगेगा।

• पांच सितारा होटल, घुड़दौड़ क्लब, गेमिंग, सिनेमा हॉल पर 28% जीएसटी लगेगा।

     (C) नोट: सोने और चांदी पर केवल 3% कर लगेगा, जबकि महंगी कारों, लग्जरी कारों आदि पर 15% अतिरिक्त कर प्रस्तावित है।

• अतिरिक्त कर राजस्व का उपयोग राज्यों को जीएसटी के शुरुआती कार्यान्वयन के दौरान हुए नुकसान की भरपाई के लिए किया जाएगा। अतिरिक्त कर राजस्व लगभग 50 करोड़ रुपये होने की उम्मीद है।

14. किस तरह के जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?

• एक औसत करदाता को हर महीने तीन जीएसटी रिटर्न और साल के अंत में एक रिटर्न दाखिल करना होता है।
• इसलिए, एक औसत करदाता को हर साल लगभग 37 रिटर्न दाखिल करने होते हैं।
• कर निपटान योजना छोटे करदाताओं के लिए है जिनका सालाना कारोबार 50 लाख रुपये तक है।
• इस योजना के तहत करदाताओं को सरलीकृत व्यवस्था का लाभ मिलता है।
• कर निपटान योजना के तहत, पंजीकृत करदाता को हर तीन महीने में एक रिटर्न और साल के अंत में एक समेकित रिटर्न दाखिल करना होता है।
• इसलिए, कर निपटान योजना के तहत करदाताओं के लिए यह आसान होगा, क्योंकि उन्हें प्रति वर्ष केवल पांच रिटर्न दाखिल करने होंगे।

15. जीएसटी का आम लोगो को कैसे प्रभावित करता है।

• अंतिम ग्राहक को अप्रत्यक्ष करों की लागत वहन करनी होगी। वर्तमान में, एक ही सामान पर अलग-अलग कर लगाए जाते हैं; हालाँकि, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) की शुरुआत के साथ, सभी वस्तुओं और सेवाओं पर एक ही कर लगेगा, जिससे वस्तुओं की लागत कम हो जाएगी।
• फिर भी, इससे सेवाओं की कीमत बढ़ जाएगी।
• दूसरा सबसे महत्वपूर्ण लाभ यह है कि पूरे भारत में कर एक समान लगाए जाएँगे, जिसके परिणामस्वरूप सभी राज्यों में वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक समान कीमत होगी।
• वस्तु एवं सेवा कर कानून (जीएसटी) केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) को जीएसटी में शामिल करके वस्तुओं की लागत कम करेगा।

16. जीएसटी का व्यवसायों पर बड़ा प्रभाव पड़ा है।

 पहले व्यवसायों को अलग-अलग तरह के अप्रत्यक्ष करों को चुकाना पड़ता था, जैसे माल बनाने पर उत्पाद शल्क, विक्रय करने पर सेल्स टैक्स, और सेवाएं देने पर सेवा कर। इससे उनके लिए कानूनी नियमों का पालन करना बहुत जटिल और मुश्किल हो गया था। अब जीएसटी आने से उन्हें केवल एक ही तरह का कर नियम मानना होगा, जिससे भारत में कारोबार आसान हो जाएगा।

17. अभी तक व्यवसायी, वस्तु और सेवा कर के भुगतान में इनपुट क्रेडिट का फंडा नहीं लगा सकते थे। मतलब, जब वह कोई माल खरीदते थे, तब लगे कर का क्रेडिट उनका इस्तेमाल नहीं कर सकते थे। उसी तरह, सेवा कर और उत्पाद शल्क के क्रेडिट का भी प्रयोग नहीं किया जा सकता था।

18. इससे वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें बढ़ जाती थीं। अब जीएसटी के लागू होने से व्यवसायों को उन वस्तुओं और सेवाओं पर लगे कर का पूरा क्रेडिट मिल सकता है। इसका मतलब है कि वह खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर लगे जीएसटी का उपयोग कर सकते हैं। जब वह अपनी वस्तुएं और सेवाएं बेचेंगे, तब उन्हें उस पर लगने वाले जीएसटी में कटौती मिल जाएगी। इससे लागत कम होने लगेगी।